Merci hmg pour ces précisons, et la confirmation des écritures comptables.

Effectivement cela soulève le problème d'avoir la confirmation que le client à bien payé les cotisations : bordereau de certification de précompte obligatoire normalement, mais qui peut arriver après la date du paiement.

Je pense finalement que je vais m’orienter vers un logiciel de compta pour avoir plus souplesse pour décomposer tout ça, aux dates qui conviennent.

Encore merci, j'y vois plus clair.

Bonjour,

Ce n'est qu'un exemple mais légalement un diffuseur est tenu de le faire.

Je cherche juste a savoir comment inscrire ce cas précis dans une compta de profession libérale. Car pour moi les incidences sociales du précompte se rapporte plus à une dépense (mais sans décaissement sur mon compte) alors que je pense qu'il faut en tenir compte dans le livre des encaissements.

Bonjour hmg,

D'avance, désolé de m'être "un peu" étalé dans ma réponse. J'ai mis mes questions en gras pour aller à l'essentiel.

Je vous remercie pour vos conseils et ce guide. Il est très bien fait et reprend ce que j'ai pu lire dans différents ouvrages sur le métier de photographe auteur. Je pense que je maitrise les infos qui y figurent, mais il ne répond à la question précise.

Pour répondre à vos questions, je ne suis pas encore vraiment "lancé", mon CA est encore nul. J'ai déclaré une activité en "micro BNC" l'an dernier pour être prêt à répondre à une éventuelle demande, en attendant de préparer mon site, organiser mes photos, contacter des agences, galerie... C'est une activité accessoire pour laquelle je ne m'attends pas à des miracles au début, si je fais 1000€ ou 2000€ de CA ça sera déjà mieux que rien. Le but est de pouvoir financer une partie de ma passion car en ce moment je n'ai pas d'argent à lui consacrer. Je ne pense donc pas passer par une AGA, ni demander mon affiliation à l'AGESSA et j'essaye donc de me débrouiller par moi-même. Passer par le régime de la déclaration contrôlée avec assujettissement à la TVA me permettra de réduire les coûts à leur minimum, notamment en étant imposé sur mon revenu réel (car je dépasserai les 34% de frais) et en récupérant la TVA sur mes achats.

Pour revenir au guide, la partie qui concerne ma question est celle-ci:

Dans ce régime, les obligations comptables sont la tenue d’un livre journal sur lequel sont inscrites les recettes et les dépenses (article 92 du CGI) et d’un registre des immobilisations et des amortissements ainsi que de la conservation de toutes les pièces justificatives.

Je vois globalement comment tenir le modèle de livre journal pour profession libérale du "Guide de l'Adhérent" de l'ARAPL, avec une partie recette, et une partie dépense, chacune composée d'une partie Trésorerie et une partie Ventilation.

Hors pour le précompte, je ne vois pas bien comment m'y prendre ?

Peut-être que ce modèle de livre n'est pas adapté ?

En effet, pour une facture précomptée, j'aurais envie de ventiler la recette en Honoraires, TVA sur Honoraires, ... et de mettre le précompte dans les dépenses puisque je paye réellement les cotisations, même c'est retenu à la source et pas par moi directement.

Pensez-vous que je puisse ajouter des colonnes de type "dépenses" dans le livre des recettes pour y consigner le sommes précomptées avec des montants négatifs ?

Les colonnes :
- Charges sociales personnelles obligatoires (assurances sociales, formation professionnelle)
- CGS déductible
- Compte de l'exploitant (CRDS et CSG non déductible)

C'est techniquement possible en passant par un logiciel de compta.

Une dernière question, j'ai vu ce qu'étaient les comptes clients et fournisseurs dont m'a parlé lhecc dans un cours sur le site Mister Compta.

Je ne suis pas sûr être concerné par tenues des "flux rééls" (créances, dettes..) en profession libérale ? Il s'agit bien de tenir la compta des "flux monétaires" (encaissements, décaissements) uniquement ?

Merci et bon weekend !

Bonjour et merci beaucoup pour votre réponse.

J'ai toutefois quelques difficultés à bien comprendre, et un autre coup de pouce m'aiderait beaucoup.

Pour commencer pourriez-vous me confirmer qu'il s'agit bien de ce type de document qu'il faut tenir en tant que "livre journal" d'une profession libérale en DC : http://www.aamedecins.asso.fr/page/toprint.php?fiche=103 (note : j'ai à ma disposition la doc d'une AGA -ARAPL- qui explique ces tableaux).

Si c'est correct, mon premier problème est que je n'y vois pas de "compte client". Je suppose qu'il s'agit d'une colonne comptabilisant ce que nous doit un client ? Mais en quoi est-ce utile dans un livre journal, cela va-t-il dans le journal des encaissements ?

De plus, vous dites que ce n'est pas le montant HT (300€ dans mon exemple) que je dois inscrire pour ventiler le paiement dans la dans le livre des encaissements, mais 272 ? (HT - précompte).

Dans ce cas, il n'est pas possible d'établir de lien entre 272€ (le HT), 30€ (la TVA), et (10% le taux). Est-ce correct pour autant ?

En fait le précompte semble complètement omis de la compta ? (ni sur le livre des encaissements, ni sur celui des décaissements).

Mais je suis étonné car il faut en tenir compte pour la 2035, mais sans pour autant que ces informations soient consignées dans le livre journal ? N'est-ce pas étrange, je pensais que la compta devait consigner toutes les informations.

Un grand merci si vous pouvez éclairer ma lanterne une nouvelle fois !

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P.S. En ce qui concerne mon régime, je voudrais passer sous le régime de la déclaration contrôlée, d'où mes recherches sur la compta. Je pense que la dispense de précompte simplifierait grandement les choses mais s’agissant d'une activité accessoire pour laquelle je ne pense pas faire beaucoup de chiffre, et ayant déjà une couverture sociale en tant que salarié, je ne prévoit pas de m'affilier à l'AGESSA dans un premier temps.

Bonjour à tous,

Ceci est mon premier post sur le forum, pour une question à laquelle je ne parviens pas à trouver de réponse sur Internet. J'espère que quelqu'un ici pourra m'aider.

Je suis auteur photographe assujetti à l'AGESSA en micro-BNC et je prévois de passer au régime de la déclaration contrôlé avec déclaration de TVA.

Je suis en ce moment en train de voir comment remplir les obligations légales en terme de compta pour ce régime.

Il est question de tenir un livre des recettes et un livre des dépenses. J'ai trouvé quelques exemple dans la documentation d'une AGA, mais cependant celle-ci n'est pas adapté au cas spécifique des auteurs soumis au précompte AGESSA ou MDA.

Ma question est la suivante :

Quelle doit être l'écriture comptable pour le paiement d'une facture soumise au précompte ?

Je vous donne un exemple pour que cela soit parlant pour moi (désolé je suis débutant en compta).

Exemple de facture:
- Cessions de droits d'auteur = 300€
- Montant HT = 300
- TVA 10% = 30€
- Montant TTC = 330€
- Précompte à déduire = 28€
- Net à payer à l'auteur = 302€

Je vais donc avoir un crédit de 302€ sur mon compte bancaire.

Comment dois-je écrire ce crédit dans le livre des encaissements pour qu'il y ait équilibre ?

BANQUE 302 || TVA 30 | Honoraires 300 .... pas à l'équilibre et donc que faire du précompte ?

Merci d'avance pour votre aide !